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核心提示：深化國稅、地稅征管體制改革，著眼于更好發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，著力解決現(xiàn)行稅收征管中存在的一些突出問題。目前，《深化國稅、地稅征管體制改革方案》已出臺兩年多。 重慶立信
黨的十九大報告強調(diào)要深化稅收制度改革。其中的重頭戲就是深化國稅、地稅征管體制改革，著眼于更好發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，著力解決現(xiàn)行稅收征管中存在的一些突出問題。目前，《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）已出臺兩年多?！?/p>
“我們把征管體制改革放到與組織收入等重要工作同等重要的地位，列為‘一號落實任務(wù)、一號考核內(nèi)容、一號督辦事項’，逢山開路、遇水架橋，全力以赴確保改革取得實效。”日前，國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍向《瞭望》新聞周刊記者指出，征管體制改革既是順應(yīng)納稅人期盼的民心工程，又是服務(wù)國家治理現(xiàn)代化的制度建設(shè)，更是推進稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重大舉措。
兩年多來，我國稅務(wù)系統(tǒng)聚焦《方案》目標，將《方案》確定的6個方面31類改革事項，細化分解為96項具體改革措施，狠抓工作落實。目前《方案》確定的主要改革任務(wù)已基本到位，成效日益顯現(xiàn)，更加有效地發(fā)揮出了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用。
“一號任務(wù)、一號考核、一號督辦”
據(jù)《瞭望》新聞周刊記者采訪了解，國家稅務(wù)總局在《方案》通過第一時間就專門成立《方案》督促落實領(lǐng)導(dǎo)小組，國家稅務(wù)總局機關(guān)18個司局和5個綜合改革試點省稅務(wù)局為成員單位，建立周謀劃、月小結(jié)制度，全力推進這項“一號落實任務(wù)、一號考核內(nèi)容、一號督辦事項”貫徹落實，推動改革向縱深挺進。
這其中，關(guān)鍵是緊盯改革謀布局。深化征管體制改革的步步推進，既有來自刀刃向內(nèi)的內(nèi)生動力，也有來自協(xié)調(diào)推進的改革合力。國家稅務(wù)總局積極推動各地將《方案》貫徹落實納入地方全面深化改革的總盤子，正確處理好條與塊、內(nèi)與外的關(guān)系，爭取改革最大公約數(shù)。
各級地方黨委、政府紛紛成立以分管省（區(qū)、市）領(lǐng)導(dǎo)為組長的《方案》落實領(lǐng)導(dǎo)小組，所有?。▍^(qū)、市）均以黨委和政府名義印發(fā)了《方案》實施意見，各地稅收保障辦法陸續(xù)出臺……稅收共治的合力迅速轉(zhuǎn)化為深化改革的強大動力。
根據(jù)《方案》有序?qū)嵤┑囊?，國家稅?wù)總局綜合考慮確定了“5+7+N”的試點格局。“5”即選擇上海、江蘇等5個省市作為綜合改革試點單位，“7”即選擇北京、廣東等7個省市作為專項改革試點單位，“N”即鼓勵其他地區(qū)結(jié)合自身實際開展先行先試。
“5+7+N”的試點格局，充分激發(fā)了基層改革活力，系統(tǒng)集成了191個可復(fù)制、可推廣的改革樣本，國家稅務(wù)總局先后選出了2個綜合改革試點單位、3個專項改革試點單位和11個示范改革項目，對各地試點推行的跨區(qū)域稅收合作、“銀稅互動”助力小微企業(yè)發(fā)展等40多個改革試點項目實施全國推廣，并將行之有效的做法和措施上升為制度成果。
從頂層設(shè)計抓謀劃到上下聯(lián)動齊推進，全國稅務(wù)系統(tǒng)跑出了改革的“加速度”。截至目前，《方案》各項改革任務(wù)基本按時限要求落實到位，各方反映積極良好，改革蹄疾步穩(wěn)向縱深挺進。
“觸深碰硬”知難而進
采訪中，《瞭望》新聞周刊記者獲悉，兩年多來，稅收征管體制改革解決了許多長期想解決而沒有解決的難題，啃下了不少改革前進路上的“硬骨頭”。
一是國稅、地稅合作持續(xù)優(yōu)化。國家稅務(wù)總局以“職能交叉”為突破口，圍繞《方案》提出的“服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合”部署要求，發(fā)布實施《國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范》，推動國稅、地稅合作在服務(wù)聯(lián)合、征管互助和協(xié)同稽查等8個方面有序開展。
目前，國地稅合作實現(xiàn)全面升級，合作事項已達60個，推動國稅、地稅在更高層次、更深領(lǐng)域謀求共贏。數(shù)據(jù)顯示，全國聯(lián)合辦稅服務(wù)廳已近9000個，占全部辦稅服務(wù)廳的7成，努力實現(xiàn)讓納稅人“走進一道門、來到一個窗、辦好兩家事”。
二是稅收制度改革有序推進。2016年5月1日，作為助力供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項重大改革舉措，營改增試點全面推開。據(jù)統(tǒng)計，2016年5月～2017年9月，全面推開營改增試點共減稅10639億元，有效減輕了納稅人負擔，拉長產(chǎn)業(yè)鏈條、擴大稅基成效明顯。
OECD（經(jīng)合組織）發(fā)布的《東南亞、中國和印度經(jīng)濟展望2018》研究報告認為，營改增作為近幾十年來中國最重大的稅制改革，帶動了中國制造業(yè)升級、服務(wù)業(yè)發(fā)展和商業(yè)模式創(chuàng)新，營造了公平競爭的市場環(huán)境。
2017年12月1日起，水資源稅改革試點由河北省擴大至北京、天津等9個省區(qū)市。采訪中，國家稅務(wù)總局財產(chǎn)和行為稅司司長蔡自力向《瞭望》新聞周刊記者表示：“改革不僅節(jié)水成效明顯，還成功探索出‘稅務(wù)征管、水利核量、自主申報、信息共享’的水資源稅共治模式，更好地形成稅收共治合力。”
2018年1月1日實施的環(huán)境保護稅法是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，也是推進生態(tài)文明建設(shè)的稅法。為組織實施好這部新稅法，國家稅務(wù)總局與環(huán)保部、財政部研究細化配套政策、強化技術(shù)支撐、夯實征管基礎(chǔ)，全面做好開征準備工作，助力實現(xiàn)人民群眾對“天更藍、山更綠、水更清”的美好期待。
三是稅收征管方式科學(xué)轉(zhuǎn)變。“《方案》的公布實施，標志著新型稅收征管模式的構(gòu)建基本完成。”國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫向本刊記者介紹，國家稅務(wù)總局積極探索建立以“實名辦稅+分類分級+信用積分+風(fēng)險管理”為核心的閉環(huán)管理機制，有效提高了征管效能。
2016年6月，國家稅務(wù)總局出臺了《納稅人分類分級管理辦法》，對納稅人進行科學(xué)分類、對涉稅事項進行合理分級，通過差異化管理提高整體稅收征管效能。國家稅務(wù)總局還將1062戶企業(yè)集團的風(fēng)險管理層級提升至稅務(wù)總局，提升對大企業(yè)集團的稅收服務(wù)管理水平。
四是稅收共治大格局逐步形成。稅務(wù)部門全力打造“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與”的稅收共治格局，不斷擴大稅收治理“朋友圈”，實現(xiàn)減輕納稅人負擔和基層工作量的“雙贏”目標。
稅收誠信作為“信用中國”建設(shè)的重要方面，也是稅收共治的重要領(lǐng)域。2016年，國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局聯(lián)合中央文明辦、中國人民銀行等29個部門簽署了《關(guān)于對納稅信用A級納稅人實施聯(lián)合激勵措施的合作備忘錄》，對納稅信用A級納稅人實施41項守信聯(lián)合激勵措施。守信者一路綠燈，失信者步步難行。國家稅務(wù)總局圍繞社會信用體系建設(shè)，與34個部門對重大稅收違法案件當事人實施28項聯(lián)合懲戒措施，有效震懾了涉稅違法犯罪行為。
征管改革縱深持續(xù)推進
李萬甫向《瞭望》新聞周刊記者介紹說，近年來，征管改革舉措出臺的數(shù)量之多、力度之大前所未有，抓落實的任務(wù)之重、壓力之大也同樣前所未有，“關(guān)鍵是在發(fā)現(xiàn)問題、解決問題上下功夫，積極開展全方位的督察，既抓正面典型，總結(jié)鮮活經(jīng)驗，又深入查找問題，彌補工作短板，推進改革落細落小。”
其一，突破“中梗阻”，防止不作為，保證改革“含金量”。2016年，國家稅務(wù)總局共分5個批次組織30個督察組，對各地改革試點落實情況和改革推進情況進行明察暗訪，覆蓋所有省份。2017年，先后4次組織24個督察組重點對24個省份國稅局、地稅局開展實地督察，既總結(jié)各地好經(jīng)驗、好做法，又通報各地問題和不足，推動改革工作扎實深入開展。
其二，納稅人的感受是檢驗督察實效的“試金石”。“以前，我們對資源綜合利用稅收政策的理解不到位，借助稅務(wù)部門的實地督察，輔導(dǎo)完善相關(guān)資料，使我們享受到了140多萬元實實在在的政策紅利。”煙臺東方蛋白科技有限公司財務(wù)負責人高波告訴本刊記者。
因此，納稅人“獲得感”成為檢驗征管體制改革成效的首要標準。據(jù)第三方納稅人滿意度調(diào)查顯示，2017年國稅、地稅滿意度綜合得分比2016年同口徑分別提高了5.49分、2.04分。
其三，績效管理成推動改革落實的利器。2017年，稅務(wù)系統(tǒng)績效管理已升級至5.0版，將《方案》每年需落實的事項全部納入績效考評，確保橫向到邊、縱向到底、任務(wù)到崗、責任到人，進一步加大了考評結(jié)果運用力度，將考評成績與干部任用、評先評優(yōu)和公務(wù)員年度考核掛鉤，與推進領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下相結(jié)合，有效發(fā)揮了績效管理“抓班子、促落實、提質(zhì)效”的積極作用。
“我們對《方案》中的各項改革任務(wù)實行全覆蓋考評，通過制定稅收戰(zhàn)略規(guī)劃及按年度計劃分解考評指標，形成了‘戰(zhàn)略—目標—執(zhí)行—考評—改進’的抓落實閉循環(huán)機制。”據(jù)國家稅務(wù)總局績效辦相關(guān)負責人介紹，通過嚴格考評，稅務(wù)系統(tǒng)各層級、各部門和各崗位逐項明確具體工作任務(wù)，保障了改革任務(wù)的高效完成。
國家行政學(xué)院政府績效評估中心開展的第三方評估顯示，經(jīng)全國13.5萬名稅務(wù)干部不記名受訪，72.5%的干部認為“績效管理顯著發(fā)揮了‘指揮棒’作用，成為各級黨組抓班子的有效手段”。荷蘭國際財政文獻局專家評價，“中國稅務(wù)部門把現(xiàn)代化管理與大數(shù)據(jù)理念運用到績效管理和人力資源管理，是非常先進和超前的。”重慶立信會計師事務(wù)所
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